伴隨境外投資的蓬勃發(fā)展，合規(guī)性管理的重要性亦日益凸顯。許多投資者在完成ODI備案后，往往認為大功告成，卻忽視了后續(xù)的持續(xù)性監(jiān)管要求。

作為深耕商務咨詢與跨境電商企業(yè)領域多年的鼎亨商務（微信號：zws2285），在此鄭重提醒，境外投資備案并非一勞永逸，其核心在于對存量權益的年度審視。

什么是境外投資備案存量權益登記？

境外投資（ODI）備案存量權益登記，可以理解為對ODI備案的年度例行申報，類似于“年審”制度。根據(jù)相關規(guī)定，已完成境外直接投資備案（ODI）的境內(nèi)投資主體，需在每年指定時間內(nèi)，通過商務部聯(lián)合年報系統(tǒng)或國家外匯管理局的“數(shù)字外管”平臺，自行或委托會計師事務所、銀行報送其境外投資企業(yè)在上一年度末的存量權益相關數(shù)據(jù)。

簡而言之，企業(yè)在辦理ODI備案并開展境外投資后，必須每年按時完成此項存量權益登記。該申報義務的主體是位于中國境內(nèi)的投資方，而非其在境外設立或并購的子公司。

值得注意的是，若該境外企業(yè)后續(xù)以外國投資者身份返程投資回中國，那么該外商投資企業(yè)不僅需履行外商直接投資（FDI）的存量權益登記義務，其境內(nèi)投資主體仍需繼續(xù)完成ODI存量權益登記，實現(xiàn)雙向監(jiān)管信息的報送。

境外投資（ODI）備案存量權益登記指南

為規(guī)范境外直接投資后續(xù)管理，境內(nèi)投資主體在完成ODI備案并開展境外投資后，需按規(guī)定履行年度存量權益登記義務。以下是具體操作指南：

一、申報主體

• 登記主體為截至上一年度12月31日已設立境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資方，包括境內(nèi)企業(yè)、金融機構，以及通過特殊目的公司（SPV）進行境外投資的境內(nèi)個人。

• 若多個境內(nèi)機構共同實施同一項境外直接投資，可由其中一家機構統(tǒng)一負責報送，避免重復申報。

• 境內(nèi)投資主體須先在銀行辦妥境外直接投資外匯登記，確保相關信息已錄入外匯管理信息系統(tǒng)，方可進行存量權益數(shù)據(jù)申報。

二、申報時間

每年1月1日至6月30日。境內(nèi)投資主體應在該期限內(nèi)完成上一年度境外直接投資存量權益數(shù)據(jù)的報送。逾期未報的，將依據(jù)《國家外匯管理局關于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2015〕13號）相關規(guī)定進行處理，可能影響后續(xù)外匯業(yè)務辦理。

三、申報方式

境內(nèi)投資主體可選擇自行申報或委托申報兩種方式：

方式一：自行申報

登錄系統(tǒng)

• 商務部系統(tǒng)：訪問商務部業(yè)務系統(tǒng)統(tǒng)一平臺，網(wǎng)址：https://ecomp.mofcom.gov.cn/loginCorp.html

• 外匯局系統(tǒng)：登錄國家外匯管理局“數(shù)字外管”平臺，網(wǎng)址：http://zwfw.safe.gov.cn/asone/

操作流程

• 進入“數(shù)字外管”平臺后，依次點擊【數(shù)據(jù)申報】→【存量權益】→【ODI存量權益登記】。

• 選擇需申報的年份，點擊“查詢”，系統(tǒng)將顯示待申報記錄。

• 選中未申報的境外企業(yè)記錄，點擊“新建/修改”，進入填報頁面。

• 準確填寫《境外投資企業(yè)基本信息情況表》和《境外直接投資中方權益統(tǒng)計表》相關內(nèi)容，確認無誤后點擊“保存”提交。

補報與更正

• 如發(fā)現(xiàn)以往年度漏報，可在系統(tǒng)中選擇相應年份進行補報。

• 若已提交的數(shù)據(jù)存在錯誤，可在申報期內(nèi)重新填報，新數(shù)據(jù)將自動覆蓋原記錄。

方式二：委托銀行代為申報

• 境內(nèi)投資主體可委托辦理外匯業(yè)務的銀行代為報送數(shù)據(jù)。

• 特別提示：涉及境內(nèi)個人通過特殊目的公司進行境外投資的，必須委托銀行辦理。

• 企業(yè)需向受托銀行提供加蓋公章的《年度境外直接投資中方權益統(tǒng)計表》及相關支持材料，由銀行代為錄入系統(tǒng)。

方式三：委托鼎亨商務協(xié)助申報

企業(yè)可委托具備專業(yè)資質(zhì)和豐富經(jīng)驗的商務咨詢服務機構，如鼎亨商務專業(yè)秘書，協(xié)助完成ODI存量權益登記。

• 服務內(nèi)容：專業(yè)機構可提供從材料準備、數(shù)據(jù)填報、系統(tǒng)操作到后續(xù)跟進的全流程服務，確保申報內(nèi)容合規(guī)、準確、高效。

• 適用對象：尤其適合對申報流程不熟悉、內(nèi)部人力有限、投資結構復雜或希望降低合規(guī)風險的企業(yè)。

請各境內(nèi)投資主體高度重視ODI存量權益登記工作，按時、準確完成申報，確保合規(guī)經(jīng)營，避免因未及時申報而影響企業(yè)信譽及后續(xù)跨境投資活動。

境外投資（ODI）備案存量權益登記注意事項

為確保境外直接投資合規(guī)管理，境內(nèi)投資主體在辦理ODI存量權益登記時，需特別注意以下事項：

登記義務全覆蓋，無論是否出資或運營

所有已完成ODI備案的境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體（包括金融機構及通過特殊目的公司進行投資的境內(nèi)個人股東），無論是否已完成出資，或境外企業(yè)是否已實際開展經(jīng)營，均須按規(guī)定履行年度存量權益登記義務，不得以“零出資”或“未運營”為由免除申報。

明確聯(lián)合投資中的申報責任主體

若一家境外企業(yè)由兩個或以上境內(nèi)投資主體共同投資（含境內(nèi)居民個人設立的特殊目的公司），應按照以下原則確定申報責任方：

• 由持股比例最高的境內(nèi)投資主體負責申報；

• 若各方持股比例相同，則由相關投資方協(xié)商確定其中一方作為申報主體，并承擔數(shù)據(jù)報送責任。

確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整

境內(nèi)投資主體須對報送數(shù)據(jù)的真實性、準確性與完整性負責。填報內(nèi)容應基于境外投資企業(yè)第一層境外主體（含境內(nèi)個人設立的特殊目的公司）的合并財務報表相關會計科目進行填寫，確保數(shù)據(jù)來源合規(guī)、依據(jù)充分。

避免逾期未報將面臨合規(guī)風險

未在規(guī)定期限（每年1月1日至6月30日）內(nèi)完成ODI存量權益登記的企業(yè)，將依據(jù)《國家外匯管理局關于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2015〕13號）的相關規(guī)定進行處理，可能影響企業(yè)外匯業(yè)務辦理、信用記錄及后續(xù)跨境投資活動。

請各企業(yè)高度重視此項年度合規(guī)要求，提前準備相關財務資料，按時完成申報，避免因疏忽導致不必要的監(jiān)管風險。

作為專業(yè)的香港秘書公司顧問，鼎亨商務深耕商務咨詢領域多年，積累了豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。若您對ODI境外投資備案及其相關業(yè)務方面有任何疑問或需求，歡迎隨時咨詢我們鼎亨商務（微信號：zws2285），我們將為您提供一對一的專業(yè)解答。從開始到未來，我們都將是閣下在最佳的合作伙伴！

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