2026 年 1 月 1 日起，《中華人民共和國增值稅法》及配套實施條例正式施行，我國第一大稅種（收入占比超 40%）迎來里程碑式變革 —— 全面邁入 “稅收法定” 時代！

沿用 30 余年的《增值稅暫行條例》同步廢止，這場覆蓋所有企業(yè)與納稅人的稅制革新，直接牽動稅負計算、征管判定、合規(guī)申報等核心經(jīng)營環(huán)節(jié)，關乎每一家企業(yè)的實際利益！

作為深耕香港公司注冊、銀行開戶及跨境商務合規(guī)服務的行業(yè)專家，鼎亨商務（微信號：zws2285）今日用通俗化解讀 可視化對比，為您拆解增值稅新舊政策核心差異！

想精準掌握政策變化對您業(yè)務的具體影響？立即添加微信咨詢，獲取專屬定制化應對方案！

【新法落地：破舊立新，稅制邁入法治化新階段】

1. 告別 “散亂” 舊規(guī)，新法結構一目了然

從立法邏輯來看：舊《增值稅暫行條例》因條款繁雜、邏輯分散，給企業(yè)財稅實操帶來不少困惑。

新《增值稅法》以 “稅收法定” 為核心，構建了結構清晰、邏輯嚴謹?shù)闹贫润w系，從征稅范圍、稅率設定到征管規(guī)則，層層遞進、權責明確，徹底改變了舊規(guī) “模糊地帶多、執(zhí)行口徑不一” 的痛點。

此次條例修訂大幅壓縮自由裁量空間，同時通過細化規(guī)則、明確邊界，為企業(yè)提供了更穩(wěn)定的稅務預期。

無論是中小企業(yè)還是大型集團，都需重新審視現(xiàn)有稅務處理流程，避免因規(guī)則理解偏差引發(fā)合規(guī)風險。

2. 核心定位升級：兼顧稅收征管與納稅人權益保護

與舊規(guī)側重 “保障國家稅收收入” 不同，新法明確將 “保護納稅人合法權益” 納入立法目的，在規(guī)則設計中既強化稅收征管的規(guī)范性，又充分考慮企業(yè)實際經(jīng)營場景。

通過簡化流程、優(yōu)化抵扣等舉措，降低企業(yè)合規(guī)成本，實現(xiàn) “征管效能” 與 “企業(yè)便利” 的雙向提升。

【六大核心變化：直擊企業(yè)財稅處理關鍵環(huán)節(jié)】

1. 勞務歸類調整：“加工修理修配” 正式歸入 “服務”

舊規(guī)中單獨劃分的 “加工修理修配勞務”，在新法中明確歸入 “服務” 范疇，更名為 “加工修理修配服務”，稅率仍維持 13% 不變。

這一調整并非簡單的名稱變更，而是對業(yè)務本質的精準界定，要求企業(yè)在開票編碼、稅目申報、財務核算中同步適配，避免因歸類錯誤引發(fā)稅務風險。

2. 視同銷售簡化：告別繁雜，聚焦核心情形

舊規(guī)中視同銷售的多項條款讓企業(yè)疲于應對，新法大幅精簡，僅保留 4 類核心情形，清爽高效：

• 單位和個體工商戶將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、個人消費；

• 單位和個體工商戶無償轉讓貨物；

• 單位和個人無償轉讓無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或金融商品；

• 國務院規(guī)定的其他情形。

3. 進項抵扣優(yōu)化：貸款服務抵扣 “破冰”

舊規(guī)中 “貸款服務進項稅不得抵扣” 的限制被新法取消，僅保留餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務三項不得抵扣項目。

這一變化對融資密集型企業(yè)（如制造業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)）意義重大，直接拓寬了進項抵扣空間，有效緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力，但需注意區(qū)分 “經(jīng)營用貸款” 與 “消費用貸款”，確保抵扣合規(guī)。

4. 新增不征稅項目：明確邊界，避免混淆

新法首次清晰列舉不征稅項目，明確以下情形無需繳納增值稅（但需要注意！不征稅≠免稅）：

• 員工為受雇單位提供取得工資薪金的服務；

• 收取行政事業(yè)性收費、政府性基金；

• 因征收征用獲得的補償；取得存款利息收入。

這一界定為企業(yè)劃清了 “征稅” 與 “不征稅” 的邊界，減少了實操中的爭議。

5. 征收率調整：3% 為基準，5% 情形待明確

新法明確簡易計稅方法的征收率為 3%，但舊規(guī)中適用 5% 征收率的業(yè)務（如不動產(chǎn)銷售、出租等）是否保留，仍需后續(xù)細則進一步明確。

企業(yè)需密切關注政策動態(tài)，對相關業(yè)務的稅負測算與合同條款提前做好預案。

6. 明確零稅率范圍：跨境與出口業(yè)務的稅收指引

新法明確零稅率的兩大核心適用場景，且企業(yè)可選擇放棄零稅率：

• 納稅人出口貨物（國務院另有規(guī)定除外）；

• 境內單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內的服務、無形資產(chǎn)。

這一規(guī)則與國際慣例接軌，既支持企業(yè) “走出去”，又賦予企業(yè)根據(jù)實際經(jīng)營情況選擇稅收政策的靈活性。

【稅率體系圖譜：清晰界定各類業(yè)務計稅基準】

新法維持現(xiàn)行稅制框架的核心稅率不變，同時明確征收率適用規(guī)則，讓企業(yè)計稅有章可循：

【企業(yè)實操指南圖譜：四大動作從容應對新規(guī)】

1. 梳理視同銷售業(yè)務

對照新法精簡后的 4 類情形，刪除舊規(guī)下無需視同的項目（如代銷、內部移送），更新財務核算流程，確保申報準確。

2. 調整進項抵扣臺賬

新增貸款利息相關進項稅抵扣記錄，嚴格區(qū)分 “直接消費類服務”（餐飲、居民日常、娛樂）與經(jīng)營用途服務，完善抵扣憑證管理。

3. 關注征收率動態(tài)

對原適用 5% 征收率的業(yè)務，持續(xù)跟蹤稅務機關后續(xù)通知，及時調整定價策略與合同涉稅條款。

4. 擁抱數(shù)字化征管

新法推動稅收征管向數(shù)字化轉型，企業(yè)需完善涉稅信息管理系統(tǒng)，適配電子發(fā)票、智能申報等新要求，提升合規(guī)效率。

新《增值稅法》的施行，標志著我國增值稅管理進入 “規(guī)則更清晰、征管更精準、服務更優(yōu)化” 的新階段。未來，我國的稅制將持續(xù)朝著法治化、數(shù)字化方向深化，企業(yè)唯有主動適配新規(guī)、強化合規(guī)管理，才能在降低稅務風險的同時，充分享受政策紅利。

如需了解做賬審計及其相關財稅業(yè)務，歡迎咨詢鼎亨商務了解詳情（微信號：zws2285）。我們將依托專業(yè)的財稅團隊與實操經(jīng)驗，為您提供定制化合規(guī)方案，助力企業(yè)在稅制變革中穩(wěn)步前行。從開始到未來，我們都將是閣下在最佳的合作伙伴！

【版權聲明】本文內容及圖片均來源于自編和互聯(lián)網(wǎng)，版權歸原作者所有，本文圖片Designed by Freepik、unsplash，僅供學習參考之用，禁止用于商業(yè)用途，如有侵權，請聯(lián)系小編修改刪除。

鼎亨商務持有香港公司注冊處「信托或公司服務提供者牌照」，是客戶信賴的企業(yè)發(fā)展伙伴。我們專注于為全球企業(yè)量身打造卓越的企業(yè)成長藍圖，提供一站式、全方位的專業(yè)服務。從海內外公司注冊到審計稅務、財務咨詢，再到知識產(chǎn)權保護、企業(yè)融資及上市策劃，我們全方位覆蓋企業(yè)發(fā)展的每一個關鍵階段，助力企業(yè)穩(wěn)健前行，邁向成功巔峰。