近期跨境電商圈被 “補稅” 短信攪得沸沸揚揚，不少賣家收到稅務(wù)部門的合規(guī)申報提醒后憂心忡忡。

作為深耕商務(wù)咨詢與跨境電商企業(yè)領(lǐng)域多年的鼎亨商務(wù)（微信號：zws2285）表示，這場風波并非全面追繳，而是稅務(wù)合規(guī)機制落地的信號，九成跨境中小微賣家基本不受影響。

多家電商企業(yè)收到“補稅”短信

10月26日，一場波及廣泛的稅務(wù)核查行動悄然展開，令眾多從事亞馬遜、速賣通等平臺的跨境電商賣家措手不及。當天，來自福建、廣東、浙江、江蘇、湖北等多個地區(qū)的賣家?guī)缀跬绞盏搅擞僧數(shù)囟悇?wù)機關(guān)發(fā)出的“補稅提醒”短信。

短信內(nèi)容高度一致，指出其申報的2023年第三季度增值稅銷售收入，低于互聯(lián)網(wǎng)平臺向稅務(wù)部門報送的實際交易數(shù)據(jù)。通知要求相關(guān)納稅人立即核實情況，若確屬申報有誤，須在10月27日前完成申報更正，否則可能面臨逾期產(chǎn)生的滯納金。

消息傳出后短短數(shù)小時內(nèi)，在跨境電商圈內(nèi)迅速引發(fā)熱議。部分賣家表示困惑，質(zhì)疑是否為系統(tǒng)誤判或批量誤發(fā)，“我們實際申報并無差錯，為何也收到通知？”從多位賣家公開的短信截圖可見，信息均由各地稅務(wù)局官方號碼發(fā)送，用語嚴謹，落款清晰，表明此次行動并非個別現(xiàn)象，而是一次覆蓋全國多省市、統(tǒng)一部署的系統(tǒng)性數(shù)據(jù)比對與稅務(wù)監(jiān)管行動。

政策落地 數(shù)據(jù)打通，監(jiān)管進入 “透明化時代”

此次覆蓋多省市的系統(tǒng)級核查，看似突然，實則早有政策鋪墊，核心是兩大關(guān)鍵動作的落地疊加，讓跨境電商稅務(wù)監(jiān)管告別 “模糊期”。

政策依據(jù)：《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》正式生效

今年 6 月，國務(wù)院正式發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》，明確要求自 10 月 1 日起，所有主流互聯(lián)網(wǎng)平臺必須按季度向稅務(wù)機關(guān)報送詳細涉稅信息。這一政策并非針對跨境電商單獨設(shè)立，而是覆蓋全行業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺 —— 國內(nèi)的抖音、淘寶、小紅書、拼多多，跨境領(lǐng)域的亞馬遜（覆蓋 22 個站點）、eBay、速賣通、Lazada、Temu、SHEIN、TikTok Shop、Shopee、沃爾瑪、Wayfair、美客多、阿里巴巴國際站、Shopify 等均在列。

報送的信息維度極為細致，不僅包括平臺內(nèi)經(jīng)營者的身份信息、店鋪注冊信息，還涵蓋每一筆交易的金額、傭金收入、結(jié)算賬戶流水、聯(lián)系人信息等核心數(shù)據(jù)。這意味著，稅務(wù)部門首次能從源頭直接獲取賣家的真實經(jīng)營情況，徹底打破了過去 “企業(yè)自報數(shù)據(jù)” 的單一信息來源模式。

執(zhí)行力度：超 95% 平臺完成備案，數(shù)據(jù)比對機制精準發(fā)力

政策落地僅一個月，執(zhí)行進度遠超預期。據(jù)稅務(wù)部門公開信息，截至 10 月 27 日，全國已有超過 6500 家互聯(lián)網(wǎng)平臺完成涉稅信息備案報送，覆蓋率超過應報平臺總數(shù)的 95%。其中，所有跨境主流平臺均已在國家稅務(wù)總局系統(tǒng)完成備案，數(shù)據(jù)報送通道全面打通。

此次短信提醒的核心邏輯，正是稅務(wù)部門的 “數(shù)據(jù)比對機制” 發(fā)揮作用。稅務(wù)系統(tǒng)將平臺報送的真實交易數(shù)據(jù)，與企業(yè)自行申報的增值稅銷售收入進行逐一比對，精準鎖定 “申報金額明顯低于實際交易金額” 的異常區(qū)間。從賣家反饋來看，此次收到提醒的多為 “按回款金額申報” 的商家，而 “按銷售額申報” 的主體暫未被波及，這也印證了比對機制的精準性 —— 并非 “一刀切” 式核查，而是針對性鎖定申報邏輯與實際交易不符的群體。

值得注意的是，短信措辭始終是 “提醒核實”，而非直接 “追繳稅款”。稅務(wù)部門的核心目的是幫助經(jīng)營者防范化解涉稅風險，而非單純追稅。但這一動作背后的信號已然明確：跨境電商稅務(wù)監(jiān)管已進入 “數(shù)據(jù)透明化” 時代，任何隱匿收入、虛假申報的操作都將無所遁形。

九成中小賣家豁免，少數(shù)差異主體需警惕

面對刷屏的 “補稅提醒”，多數(shù)賣家的焦慮源于對 “影響范圍” 的未知。但從稅務(wù)部門官方表態(tài)及行業(yè)實際情況來看，此次風波對行業(yè)的影響高度集中，絕大多數(shù)中小微賣家完全無需擔憂。

中小微企業(yè)：政策紅利加持，基本無稅負壓力

稅務(wù)部門明確表示，平臺內(nèi)超過九成的經(jīng)營者都是中小微企業(yè)，而在我國現(xiàn)行一系列稅收優(yōu)惠政策支持下，這類企業(yè)的應納稅額相對較低，甚至部分企業(yè)因銷售額未達起征點、享受小微企業(yè)稅收減免等政策，基本無需繳納增值稅。

鼎亨商務(wù)向多家服務(wù)中的不同規(guī)模的中小賣家核實后發(fā)現(xiàn)，絕大多數(shù)主體均反饋未收到相關(guān)短信通知。

一位主營小家電品類的賣家透露：“我有兩個公司主體，其中一個季度銷售額不到 2 萬元，另一個也才剛過 10 萬元，都沒收到提醒，估計是政策對中小微企業(yè)有傾斜?！?另一位做 3C 配件的賣家也表示：“身邊做小單的朋友都沒收到短信，收到的都是那些季度銷售額幾百萬元、申報數(shù)據(jù)和平臺報送差異較大的大賣。”

這一現(xiàn)象充分說明，此次核查的靶向性極強 —— 重點關(guān)注的是 “自行申報收入與平臺報送收入差額達到一定金額以上” 的少數(shù)經(jīng)營者，對占行業(yè)主體的中小微企業(yè)幾乎無影響。

合規(guī)風險：“數(shù)據(jù)不匹配” 成首要觸發(fā)點

對少數(shù)收到短信的賣家而言，此次提醒并非 “終結(jié)”，而是糾正申報錯誤的契機。稅務(wù)部門明確要求，收到提醒的經(jīng)營者需及時核對其在各平臺及線下渠道取得的全部收入，確認是否存在少申報、漏申報或申報錯誤的情況。若確實存在錯誤，需在 10 月 27 日征期結(jié)束前完成更正申報，避免因逾期產(chǎn)生滯納金，甚至面臨后續(xù)的法律風險。

中國政法大學財稅法研究中心主任施正文強調(diào)，按照我國稅法規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為 “收訖銷售款項或者取得銷售款項索取憑據(jù)的當日”；如果先開具發(fā)票，則為 “開具發(fā)票的當日”。這一規(guī)則適用于所有應稅交易，無論是線上平臺訂單還是線下合作訂單，賣家都必須如實申報全部價款，不得拆分收入、延遲申報或隱匿收入。

從行業(yè)實踐來看，部分賣家過去習慣 “按回款金額申報”，而非 “按銷售額申報”，這就導致平臺報送的交易數(shù)據(jù)與企業(yè)自報數(shù)據(jù)出現(xiàn)天然差異。隨著數(shù)據(jù)比對機制的常態(tài)化，這種申報邏輯的差異將成為涉稅風險的首要觸發(fā)點，未來賣家需徹底扭轉(zhuǎn)申報思維，以真實交易數(shù)據(jù)為核心進行稅務(wù)申報。

盡管多數(shù)中小微賣家的實際稅負并不沉重，但對于那些申報數(shù)據(jù)與平臺報送存在顯著差異的經(jīng)營者而言，突如其來的政策提醒無疑加劇了經(jīng)營的不確定性。相較于抽象的法規(guī)條文，他們在實際運營中的切身感受更為直接，也更容易引發(fā)焦慮情緒。

一位深耕東南亞市場的賣家在行業(yè)論壇中坦言：“國際物流、平臺傭金、海外倉、匯率波動、人力成本，再加上各種認證和合規(guī)支出，真正能落袋的利潤所剩無幾。辛辛苦苦干幾年，結(jié)果利潤幾乎全要拿來補稅，簡直讓人喘不過氣。”這番感慨道出了跨境電商與國內(nèi)電商的本質(zhì)區(qū)別——其經(jīng)營鏈條更長、成本結(jié)構(gòu)更復雜、風險因素更多。

面對這一局面，業(yè)內(nèi)觀點也呈現(xiàn)分化。一部分人認為，跨境電商發(fā)展多年，積累了諸如申報不規(guī)范、稅務(wù)處理滯后等歷史問題，僅靠一次集中補稅難以根治，若采取“一刀切”式的執(zhí)行方式，可能對仍在掙扎求生的中小賣家造成過大沖擊。而另一派則堅持認為，跨境電商已走過十余年發(fā)展周期，早已從“試驗田”走向成熟產(chǎn)業(yè)，賣家理應承擔起合規(guī)責任，依法納稅是市場成熟的必然要求。

有跨境財稅專家強調(diào)，賣家無需過度恐慌。“過去多年，國家對跨境電商采取‘放水養(yǎng)魚’的扶持策略，有效推動了行業(yè)爆發(fā)式增長，但也客觀上催生了一些灰色操作空間。如今平臺涉稅信息報送機制的全面落地，更多是一種信號——‘數(shù)據(jù)報送’不等于‘立即補稅’，前者是信息透明化的起點，后者是基于比對結(jié)果的后續(xù)處理?！?/p>

無論最終補稅范圍如何，稅務(wù)監(jiān)管的規(guī)范化進程已不可逆轉(zhuǎn)。

短期內(nèi)，依賴低報、刷單或灰色操作獲取競爭優(yōu)勢的賣家將面臨淘汰風險；而始終堅持合規(guī)運營的企業(yè)，則有望在更加公平的市場環(huán)境中獲得長期發(fā)展空間。隨著交易數(shù)據(jù)透明度提升、稅務(wù)體系逐步完善，部分平臺的GMV可能出現(xiàn)短期波動，賣家活躍度與商品定價也可能經(jīng)歷階段性調(diào)整。

但從長遠來看，稅收合規(guī)正逐漸成為衡量跨境企業(yè)綜合實力的“硬指標”。這場由數(shù)據(jù)報送引發(fā)的“補稅風波”，標志著行業(yè)正告別野蠻生長時代，邁向以制度化、規(guī)范化為核心的高質(zhì)量發(fā)展新階段。

作為專業(yè)的香港秘書公司顧問，鼎亨商務(wù)深耕商務(wù)咨詢領(lǐng)域多年，積累了豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。若您對稅務(wù)合規(guī)籌劃及其相關(guān)業(yè)務(wù)方面有任何疑問或需求，歡迎隨時咨詢我們鼎亨商務(wù)（微信號：zws2285），我們將為您提供一對一的專業(yè)解答。從開始到未來，我們都將是閣下在最佳的合作伙伴！

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